企業(yè)所得稅匯算清繳審計的要點 根據《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局關于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項附送中介機構鑒證報告的通知》(京國稅發(fā)[2008]339號)規(guī)定：實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應附送中介機構出具的涉稅鑒證報告。鑒證報告首頁應為出具涉稅鑒證報告的事務所《北京市稅務師事務所從事2010年度涉稅鑒證業(yè)務備案表》。 (一)企業(yè)資產損失。納稅人向稅務機關提出企業(yè)資產損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應附送中介機構關于企業(yè)資產損失或金融呆帳損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管稅務機關不予受理。 (二)房地產開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構對該項開發(fā)產品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定對其進行處理并實行專項檢查。 (三)當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告。 (四)當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送。 (五)本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。
企業(yè)所得稅匯算清繳審計需要注意的問題 1、首先來看企業(yè)所得稅匯算清繳審計需要什么條件，按照稅務部門的要求，當年企業(yè)虧損十萬以上，或者連續(xù)三年都是虧損，或者當年銷售收入超過3000萬的建筑施工、房地產開發(fā)企業(yè)、商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項，或者本年度盈利，以前年度虧損，要做所得稅虧損審計報告，當然各地根據當地的實際情況，也會有不同的規(guī)定，除符合大的政策方針外，也要按照當地的稅務部門的要求執(zhí)行。 2、其次是審計時間，一般來說，第二年的1到5月份是上一年度的稅審時間，如果過期不審，稅務部門將會給予一定的罰款，按照經驗，報審的時間越早越好，這樣可以給各個相關單位留足充裕的時間，如果最后需要求著審計公司來趕工期，那么價格方面肯定就會很貴啦。稅審時間?什么時候做稅審? 3、再次是出具稅審報告的需要什么機構，一般來說，在當地國稅、地稅備案的稅務師事務所，都是可以出具所得稅審計報告資格的。 4、第四是企業(yè)所得稅匯算清繳審計收費標準，一般是按照年度資產總額*0。03%，在雙方的友好協(xié)商下可以有一定的折扣，最低收費2000元左右。 5、第五是企業(yè)所得稅匯算清繳審計企業(yè)需要準備的資料，包括單位設立時的合同、協(xié)議、公司章程、營業(yè)執(zhí)照副本復印件、批文、驗資報告復印件、現(xiàn)在執(zhí)行的會計制度，單位內部的管理制度、稅務登記證、審計報告、未經審核的年度納稅申報表及附表、報經主管稅務機關批準的稅前扣除項目復印件、重要經營合同、協(xié)議復印件、房租合同、租車協(xié)議、長期、短期借款合同協(xié)議、單位關聯(lián)企業(yè)名單和關聯(lián)交易情況、重要的資產權屬證明等等。 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳審計的內容，希望對您有所幫助。 |
